سید علی مدد زیدی: اگر کارمندید که قبل از واریز، مالیاتش را از کل حقوقتان می‌تکانند؛ اما اگر در هر صنف و دسته‌ای هستید که باید خودتان مالیاتتان را از زندگی‌تان بتکانید، ابتدا وارد درگاه ملی دولت به آدرس Gov.il می‌شوید و درگاه اداره مالیات را انتخاب می‌کنید. سپس شناسه دیجیتال (תעודת זהות) را وارد می‌کنید، اظهارنامه ثبت می‌نمایید و سپس وارد درگاه پرداخت می‌شوید و خودتان را می‌تکانید. اگر هم که خیلی‌خیلی دستتان به دهانتان می‌رسد که مشاور مالی‌تان می‌تکاندتان و این است سه‌راهی گردنۀ مالیات که همۀ ساکنان رژیم به‌طور سالانه دچارش می‌شوند.

  نظام درآمدی دولت
درآمدهای مالیاتی دولت اسرائیل حدود 30 تا 33 درصد از تولید ناخالص داخلی را تشکیل می‌دهند. بیشترین سهم را مالیات‌بردرآمد اشخاص و بیمه‌های اجتماعی دارد؛ یعنی همان مبلغی که از حقوق کارمندان و سهم کارفرما از دستمزد آن‌ها کسر می‌شود. علاوه بر این، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با نرخ پایه ۱۷ درصد و مالیات بر شرکت‌ها نیز بخش مهمی از درآمدها را تأمین می‌کند .

1.  مالیات‌بردرآمد اشخاص
در این نظام، هر فرد باتوجه‌به میزان حقوق و درآمد سالانه‌اش، در یکی از طبقات مالیاتی قرار می‌گیرد و درصدی از درآمدش را به‌عنوان مالیات می‌پردازد. نرخ‌ها به شکل تصاعدی تنظیم شده‌اند تا افراد با درآمد بالاتر، سهم بیشتری بپردازند.

بر اساس این جدول کسی اگر در طبقۀ اول درآمدی باشد باید سالانه 10 درصد درآمدش را مالیات بدهد. برای تقریب به ذهن این‌گونه باید حساب‌وکتاب کنیم. بر فرض که اگر فردی ماهانه 16 میلیون تومان دریافتی داشته باشد. یک سالش می‌شود 192 میلیون که 10 درصدش می‌شود چیزی نزدیک به 19 میلیون تومان در سال و یک میلیون و خرده‌ای در ماه.
البته معافیت‌هایی نیز برای ساکنان سرزمین‌های اشغالی در نظام مالیاتی در نظر گرفته شده است. هر فرد ساکن رژیم ۲.۲۵ امتیاز اعتباری دریافت می‌کند. هر امتیاز در سال ۲۰۲۴ معادل ۲,۹۰۴ شِکِل است. برای مثال یک فرد مجرد می‌تواند تا ۶,۵۳۴ شِکِل از مالیات خود کم کند. زنان ۰.۵ امتیاز اعتباری اضافی (معادل ۱,۴۵۲ شِکِل در سال) دریافت می‌کنند. والدین مجرد (چه مرد و چه زن) ۱ امتیاز اعتباری اضافی (۲,۹۰۴ شِکِل) دریافت می‌کنند. میزان اعتبار معافیت مالیاتی برای کودکان خانوار بر اساس تعداد و سن آن‌ها متفاوت است. به‌عنوان مثال برای کودکان زیر ۱ سال، والدین تا ۴.۵ امتیاز اعتباری دریافت می‌کنند.

2. مالیات‌بردرآمد شرکت‌ها  (Corporate Income Tax)
مالیات‌بردرآمد شرکت‌ها در اسرائیل از یک نرخ ثابت برخوردار است که کلیه سود شرکت‌های ثبت‌شده در داخل کشور را شامل می‌شود. نرخ این مالیات برای سال ۲۰۲۴ برابر با ۲۳ درصد تعیین شده است.
شرکت‌ها موظفند هر فصل گزارش‌های مالی خود را به سازمان مالیات ارائه کنند و در پایان سال مالی، تسویه نهایی مالیات انجام گیرد. جرائم تأخیر و عدم ارائه گزارش به‌موقع، شامل جریمه‌های نقدی و بهره دیرکرد می‌شود.

3. مالیات بر ارزش افزوده  (VAT)
مالیات بر ارزش افزوده یا VAT یکی از منابع اصلی درآمدی رژیم است که بر مصرف نهایی کالاها و خدمات وضع می‌شود. نرخ پایه VAT در اسرائیل ۱۷ درصد است و برخی کالاها یا خدمات اساسی (مثل دارو، مواد غذایی پایه و خدمات آموزشی) از این مالیات معاف هستند.
پرداخت و گزارش VAT به‌صورت ماهانه یا فصلی انجام می‌شود و واحدهای اقتصادی موظفند صورت معاملات خود را ثبت و ارائه کنند. جریمه عدم ارائه یا ارائه نادرست گزارش می‌تواند تا چندبرابر مبلغ مالیات متعلقه باشد.

4. مشارکت‌های اجتماعی  (National Insurance Contributions)
در رژیم اسرائیل، بیمه‌های اجتماعی شامل بیمه بازنشستگی، بیمه بیکاری،و بیمه درمانی می‌شود. به‌نوعی در گزارش‌های اقتصادی‌ای که مسئله مالیات در اسرائیل را بررسی می‌کنند این قسم از پرداختی‌ها نیز ذیل مالیات فاکتور می‌شوند. این هزینه‌ها به‌صورت مشترک از سوی کارمند و کارفرما پرداخت می‌شود.
سهم کارمند: حدود ۱۲ درصد از حقوق تا سقف مشخص.
سهم کارفرما: حدود ۷٫۵ درصد از حقوق تا همان سقف.

5. کسرهای خودکار از مزایای اجتماعی
مزایای اجتماعی مانند کمک معیشتی (Income Support Benefit) و یارانه مسکن (Rental Assistance) از نظر مالیاتی مشمول مالیات نیستند؛ اما در برخی موارد مبالغی از آن‌ها جهت پوشش بیمه درمانی کسر می‌شود (مثلاً حداقل ۱۱۶ شِکِل ماهانه برای بیمه درمانی).

  معافیت 

برگردید به سرزمین موعود!
 افرادی که به مدت 10 سال (متوالی) در خارج از سرزمین‌های اشغالی سکونت داشتند درصورت بازگشت و کسب اقامت از این معافیت‌ها می‌توانند بهره‌مند شوند:
   معافیت از مالیات اسرائیل به مدت ده سال از تاریخ اخذ اقامت مالیاتی اسرائیل برای درآمد غیرفعال که از خارج از اسرائیل حاصل شده یا از دارایی‌های خارج از رژیم حاصل شده است. این معافیت شامل درآمد حاصل از سود سهام، بهره، اجاره، حق امتیاز، حقوق بازنشستگی، مستمری و موارد مشابه می‌شود.
   معافیت از مالیات اسرائیل به مدت ده سال از تاریخ اخذ اقامت مالیاتی اسرائیل برای درآمد حاصل از کسب‌وکار، حرفه یا حقوق دریافتی از خارج از اسرائیل. این معافیت ممکن است در موارد خاص محدود باشد.
   معافیت از مالیات بر سود سرمایه برای فروش دارایی‌های واقع در خارج از اسرائیل به مدت 10 سال. معافیت از سود سرمایه حتی در مواردی که دارایی‌های فروخته شده در خارج از کشور در طول دوره معافیت 10 ساله خریداری شده باشند، اعمال خواهد شد. در مواردی که دارایی‌ها پس از انقضای دوره 10 ساله واگذار شوند، مبلغ مشمول مالیات به صورت خطی با اعمال نسبت بین دوره‌های معاف و غیرمعاف به کل دوره نگهداری دارایی محاسبه می‌شود.
   معافیت از گزارش درآمدهای حاصل یا تولید شده در خارج از اسرائیل یا درآمدهایی که از دارایی‌های خارج از اسرائیل تأمین می‌شوند.
حال اگر سکونت فرد در خارج شش سال باشد، معافیت‌ها این‌گونه کاهش پیدا می‌کنند.
   معافیت از مالیات‌بردرآمد غیرفعال (اما نه درآمد بازنشستگی) در اسرائیل و فقط برای مدت پنج سال از تاریخ اخذ اقامت مالیاتی در اسرائیل. این معافیت فقط در مورد درآمد غیرفعال حاصل از دارایی‌هایی که در زمان اقامت خارجی فرد به‌دست‌آمده است، اعمال می‌شود.
   معافیت از مالیات بر سود سرمایه برای مدت ده سال در مورد فروش دارایی‌های واقع در خارج از اسرائیل، اما فقط در مورد دارایی‌هایی که در دوره‌ای که فرد مقیم خارجی بوده خریداری شده‌اند.

  معلولیت
افرادی که دچار معلولیت شدید هستند تا سقف سالانه ۶۸۴۰۰۰ شِکِل از مالیات معاف می‌شوند و این معافیت در مورد درآمد از کسب‌وکار نیز صدق می‌کند. البته در مورد درآمد غیرفعال یا همان درآمد حاصله از سرمایه مثل اجاره، بهره و... این سقف به ۷۹۳۲۰ شِکِل در سال کاهش پیدا می‌کند.

  کمک‌هزینه
این کمک‌هزینه‌ها نیز از مالیات معاف هستند: الف) کمک‌هزینه برای آسیب‌دیدگی جنگی یا آسیب‌دیدگی ناشی از اقدام دشمن. ب) کمک‌هزینه‌های ازکارافتادگی و مستمری بازنشستگی که توسط مؤسسه بیمه ملی پرداخت می‌شود. ج)  کمک‌هزینه‌های کشورهای خارج از اسرائیل که در اسرائیل قابل‌پرداخت هستند.

  اجاره
به‌منظور تشویق اجاره‌دادن آپارتمان‌های خالی و درعین‌حال حفظ اجاره‌بها در سطح نسبتاً پایین، در سال مالیاتی ۲۰۲۴، معافیتی برای آپارتمان‌های اجاره‌ای برای کاربری مسکونی تا سقف ۵۶۵۴ شِکِل در ماه در نظر گرفته شده است.

  سود حاصل از فروش آپارتمان
سود حاصل از فروش آپارتمان، با رعایت شرایط خاص، در بیشتر موارد از مالیات معاف است. دو اصل قانونی وجود دارد که در بیشتر موارد فروش آپارتمان مسکونی معاف از مالیات اعمال می‌شود.
الف) آن آپارتمان باید تنها آپارتمان فرد باشد و جز این خانه‌ای به نام فرد نباید ثبت شده باشد.
ب) اگر قیمت فروش کمتر از ۵.۰۰۸ میلیون دلار باشد.
ج) این معافیت در مورد افراد غیرمقیم نیز اعمال می‌شود، اگر در کشور محل اقامت خود صاحب آپارتمان نباشند.

  جوایز، ارث و هدایا
جوایزی مانند برنده‌شدن در قرعه‌کشی تا سقف مشخصی، ارث و هدایایی که به‌غیراز فرایند یک رابطه تجاری دریافت می‌شوند، در اسرائیل از مالیات معاف هستند. (جوایز و قرعه‌کشی، فقط تا سقف ۳۳.۸۴ IS برای هر قرعه‌کشی معاف از مالیات هستند.)

  پرداخت حقوق بازنشستگی
یک فرد شاغل در اسرائیل حق دریافت حقوق بازنشستگی به میزان یک حقوق ماهانه برای هر سال کار خود را دارد. سقف مبلغ ماهانه معاف از مالیات ۱۳۷۵۰ شِکِل است. اگر حقوق ناخالص که مبنای حقوق بازنشستگی است، بیشتر از این باشد، مابه‌التفاوت مشمول مالیات خواهد بود.

  لب کلام
لب کلام اینکه با این حجم از مشارکتی که نظام مالیاتی در ساختار اقتصادی رژیم دارد، مسئله مالیات و تغییر و تحولاتش در سرزمین‌های اشغالی همواره مورد توجه ساکنان و دولت رژیم بوده است. از سویی بخشی از چرخۀ اقتصادی رژیم روی این حوزه تکیه دارد و لاجرم بخشی از هزینه‌های اضافی یا فزاینده رژیم (جنگ و...) روی این حوزه فشار می‌آورد و از سویی نیز ساکنان رژیم به‌شدت روی تغییر نرخ مالیات حساسیت دارند و ذره‌ای تغییر در این آمار به‌راحتی می‌تواند روند زندگی ساکنان را به هم بریزد.